ПРИКАЗ Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Минтруде РФ от 18.09.2001 N 119 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПРОВЕДЕНИИ ПРОВЕРКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА"

и участниками фонда.
2.2.2.1. Запросить основные данные о вкладчиках фонда.
2.2.2.2. Оценить используемые фондом договоры о негосударственном пенсионном обеспечении, проверить наличие и порядок учета и ведения договоров о негосударственном пенсионном обеспечении, проверить наличие журнала учета договоров, а также соответствие типового договора требованиям Инспекции.
2.2.2.3. Проверить наличие и порядок ведения именных или солидарных пенсионных счетов и учета участников, а также порядок ознакомления вкладчиков и участников с состоянием именных пенсионных счетов, наличие данных о вкладчиках и участниках в именных и солидарных пенсионных счетах.
2.2.2.4. Проверить порядок сбора и учета пенсионных взносов.
2.2.2.5. Проверить порядок расчета и учет обязательств фонда перед участниками.
2.2.2.6. Проверить организацию и содержание рабочих мест специалистов по работе с вкладчиками и участниками фонда.
2.2.2.7. Проверить соблюдение фондом нормативных размеров пенсионного и страхового резервов.
2.2.2.8. Определить возможность и порядок перевода вклада в другой НПФ.
2.2.3. Финансово - хозяйственная деятельность фонда:
2.2.3.1. При проведении проверки финансово - хозяйственной деятельности фонда проверяется структура бухгалтерской службы, организация, формы и методы бухгалтерского учета, кассовая дисциплина, проведение кассовых и банковских операций.
2.2.3.2. При проверке структуры бухгалтерской службы определяется:
наличие утвержденного в установленном порядке положения о бухгалтерской службе фонда и его выполнение;
наличие отдельного оборудованного помещения для размещения бухгалтерии и обеспечение сохранности бухгалтерских документов.
2.2.3.3. Проверка соблюдения установленного порядка безналичных расчетов. Обоснованность открытия расчетных счетов в банках. Правильность открытия в учреждении банка счетов и ведения операций по ним. Учет чековых книжек, полученных из учреждения банка, правильность использования чеков и соблюдения порядка их списания. Соответствие остатка денежных средств на день начала проверки, выведенного по учету организации, остатку на тот же день по выпискам из расчетного счета фонда в учреждении банка.
2.2.3.4. Проверка формирования и состояния учетной политики.
Учетная политика фонда на отчетный год должна быть утверждена приказом руководителя фонда и предусматривать:
ведение раздельного учета средств для обеспечения уставной деятельности и пенсионных резервов (средств участников и вкладчиков);
ведение раздельного учета результатов размещения средств для обеспечения уставной деятельности и пенсионных резервов;
ведение аналитического учета по счетам всех вкладчиков и всем открытым пенсионным счетам участников фонда;
ведение аналитического учета обязательств по каждому договору о НПО и каждому пенсионному счету участников;
ведение аналитического учета пенсионных выплат по каждой из применяемых фондом пенсионных схем;
ведение аналитического учета результатов размещения пенсионных резервов по каждой компании по управлению активами фонда, по объектам и направлениям инвестирования;
ведение аналитического учета использования инвестиционного дохода, полученного от размещения пенсионных резервов фонда;
ведение аналитического учета расходов фонда по статьям утвержденной сметы расходов.
2.2.3.5. Проверка ведения бухгалтерского учета с использованием Плана счетов бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет в фонде необходимо вести в соответствии с Планом счетов, утвержденным Приказом Минфина СССР от 31 октября 2000 г. N 94н, и инструкцией по его применению, Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина РФ от 29.07.98 N 34н, Положением по бухгалтерскому учету "учетная политика предприятия" ПБУ 1/98



> 1 2 3 4 5 ... 6 7

	Поделиться:	Tweet