"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ВЫПУСКОМ И ПОГАШЕНИЕМ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫХ И ДЕПОЗИТНЫХ СЕРТИФИКАТОВ" (утв. ЦБ РФ 30.12.1999 N 103-П) (ред. от 20.12.2000)

сберегательного сертификата, владельцем которого является
физическое лицо) на сумму номинальной стоимости
сертификата и выплачиваемых процентов
и одновременно:
"Кассовый" метод:
на сумму выплачиваемых процентов:
Д-т счета N 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами"
К-т счета N 52502 "Предстоящие выплаты по процентам, купонам и
дисконтам по выпущенным ценным бумагам";
на сумму номинальной стоимости сертификата:
Д-т счета N 99999 "Счет для корреспонденции с активными
счетами при двойной записи"
К-т счета N 90704 "Собственные ценные бумаги, предъявленные
для погашения".
г) Метод "начислений":
на сумму номинальной стоимости сертификата:
Д-т счета N 99999 "Счет для корреспонденции с активными
счетами при двойной записи"
К-т счета N 90704 "Собственные ценные бумаги, предъявленные
для погашения".
6. В случае досрочного предъявления сертификата к оплате, если по каким-либо причинам он не был оплачен в день предъявления, причитающиеся к выплате суммы (номинальная стоимость сертификата и проценты) в конце дня подлежат переносу на счета по учету обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению и бухгалтерский учет осуществляется в соответствии с пунктами 5.3 - 5.4 настоящего Положения с учетом следующего.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 867-У)
Кредитная организация пересчитывает сумму ранее начисленных процентов по предусмотренной реквизитами сертификата ставке процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате. При этом если рассчитанная сумма процентов больше, чем отраженная на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов 52501, 52502, то осуществляются бухгалтерские проводки по доначислению процентов, указанные в п. 5.1. Если рассчитанная сумма процентов меньше, чем отраженная на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов 52501, 52502, то осуществляется следующая бухгалтерская проводка:
6.1. "Кассовый" метод:
Д-т счета N 52501 "Обязательства банка по процентам и купонам
по выпущенным ценным бумагам"
К-т счета N 52502 "Предстоящие выплаты по процентам, купонам и
дисконтам по выпущенным ценным бумагам" на
сумму излишне начисленных процентов.
6.2. Метод "начислений":
6.2.1. Если в соответствии с учетной политикой банка остатки средств, учитываемых на счетах расходов, не были отнесены на счета прибыли / убытки или были отнесены на счета прибыли / убытки, но на соответствующих статьях балансового счета N 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами" имеются остатки средств, то:
Д-т счета N 52501 "Обязательства банка по процентам и купонам
по выпущенным ценным бумагам"
К-т счета N 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами" на
сумму в пределах остатков на соответствующих
лицевых счетах.
6.2.2. Если в соответствии с учетной политикой банка остатки средств, учитываемых на счетах расходов, отнесены на счета прибыли / убытки и на соответствующих статьях балансового счета N 70204 "Расходы по операциям с ценными бумагами" остатки средств отсутствуют или недостаточны, то:
Д-т счета N 52501 "Обязательства банка по процентам и купонам
по выпущенным ценным бумагам",
К-т счета N 70107 "Другие доходы" (по статье "Другие доходы").
6.3. При условии оплаты досрочно предъявленного сертификата в день предъявления, перенос номинальной стоимости сертификата и п



> 1 ... 2 3 4 5 6 ... 7

	Поделиться:	Tweet