ебетуется субсчет 118 и кредитуются субсчета 110, 111; при продаже валюты - дебетуются субсчета 110, 111 и кредитуется субсчет 118. При поступлении валюты за выполняемые работы и услуги, сумм авансов от заказчиков, а также при безвозмездном поступлении в установленном порядке валютных средств от иностранных организаций дебетуется субсчет 118 и кредитуются соответствующие субсчета счета 15, субсчета 175, 270. При перечислении средств в соответствии с заключенными договорами или по другим основаниям, установленным законодательством Российской Федерации, дебетуются соответствующие субсчета счетов 15, 17 и кредитуется субсчет 118.
При получении наличной иностранной валюты в кассу на загранкомандировки кредитуется субсчет 118 и дебетуется субсчет 120.
Сумма положительной курсовой разницы по остатку на валютном счете отражается по дебету субсчета 118 и кредиту субсчетов 270, 400, 401. Отрицательная курсовая разница отражается по дебету субсчетов 270, 400, 401 и кредиту субсчета 118.
Счет 12 "Касса"
Субсчет 120 "Касса"
112. На субсчете 120 учитываются движение и наличие средств в кассе учреждения.
При оформлении и учете кассовых операций учреждения руководствуются порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, установленным Центральным банком Российской Федерации.
В приходных и расходных кассовых ордерах ф. ф. КО-1 (0310001), КО-2 (0310002) указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются работником бухгалтерии в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов ф. КО-3 (0310003) до передачи их на исполнение в кассу. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения и выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Получено" или "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года). Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно - платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ним выплатам, регистрируются после их выдачи.
Прием в кассу наличных денежных средств от юридических и физических лиц производится через кассовые аппараты установленного образца или по квитанциям (бланкам) строгой отчетности ф. 10. В случае приема наличных денежных средств уполномоченными лицами последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства при реестре сдачи документов ф. 442 с приложением квитанции (копий).
Чеки на получение наличных денег из кредитной организации выписываются, как правило, на имя кассира или лица, его заменяющего.
В учреждениях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованной бухгалтерией, выплата заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности, стипендий и др. может производиться по письменному приказу руководителя учреждения, другими, кроме кассиров, лицами, с которыми заключаются письменные договоры о полной материальной ответственности. При выдаче из кассы наличных денег доверенным лицам учет таких выдач ведется кассиром в книге учета выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы и стипендий ф. 320.
В тех случаях, когда из-за отдаленности обслуживаемого учреждения платежная или расчетно - платежная ведомость не может быть возвращена доверенным лицом в кассу централизованной бухгалтерии по истечении трех дней, выплата заработной платы должна производиться через подотчетное лицо. В этих случаях сумма, необходимая для выплаты заработной платы, выдается подотчетному лицу из кассы по расходному кассовому ордеру и относится на субсчет 160.
При выдаче денег из кассы в подотчет нескольким лицам взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров применяется ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам ф. 317.
В учреждениях и централизованных бухгалтериях, в которых по штату не предусмотрена
> 1 2 3 ... 44 45 46 ... 251 252 253
Zaki.ru законы и право
поиск по сайту
каталог документов
добавить сайт Zaki.ru в избранное
Правовые акты международные
Правовые акты Российской Федерации
