должность кассира, ведение кассовых операций возлагается на лиц, оформленных приказом руководителя учреждения. Чеки на получение наличных денег из кредитной организации выписываются на имя этих лиц.
Субсчет 120 дебетуется на суммы, поступившие в кассу, и кредитуется на суммы, выданные из кассы.
Учет кассовых операций в учреждениях как в валюте Российской Федерации (рублях), так и в иностранных валютах ведется в кассовой книге ф. 440.
При автоматизированном способе ведения кассовых операций должно быть обеспечено соблюдение установленных правил ведения кассовой книги.
Кассовая книга должна быть прошнурована и опечатана сургучной (мастичной) печатью, а количество листов в ней заверено подписями руководителя учреждения и главного бухгалтера.
Поступление и расходование наличной иностранной валюты ведется на отдельных листах кассовой книги ф. 440 по видам иностранных валют и в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации.
Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому кассовому ордеру или другому заменяющему его документу.
Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира вторые отрывные листы (копии записей в кассовой книге за день) как по валюте Российской Федерации (рубли), так и по видам иностранных валют вместе с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.
Представленный кассовый отчет проверяется бухгалтерией и на основании его ежедневно производится запись в накопительную ведомость по кассовым операциям ф. 381 (мемориальный ордер 1) и другие регистры бухгалтерского учета. При записи в книгу "Журнал - главная" мемориального ордера 1 из общей суммы оборотов за месяц исключаются обороты по средствам, полученным в кассу со счетов, открытых в кредитных организациях.
Счет 13 "Прочие средства"
113. На данном счете учитываются средства, находящиеся в аккредитивах, в лимитированных чековых книжках и других документах.
Этот счет подразделяется на субсчета:
130 "Аккредитивы";
131 "Лимитированные чековые книжки";
132 "Денежные документы";
133 "Средства в пути";
134 "Краткосрочные финансовые вложения".
114. На субсчете 130 "Аккредитивы" учитываются суммы аккредитивов, выставленных по договорам с иногородними поставщиками за поставки материальных ценностей и за оказанные услуги.
Аккредитивы могут выставляться как за счет бюджетных, так и за счет средств, полученных из внебюджетных источников.
Порядок оформления аккредитивов и срок их действия устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
При выставлении аккредитива дебетуется субсчет 130 и кредитуются соответствующие субсчета по учету средств.
На суммы использованных аккредитивов кредитуется субсчет 130 и дебетуются соответствующие субсчета материальных ценностей и другие. Неиспользованные суммы аккредитивов зачисляются на соответствующие счета по их открытию.
Аналитический учет по субсчету 130 ведется по каждому выставленному аккредитиву на карточке ф. 292.
115. На субсчете 131 "Лимитированные чековые книжки" учитываются депонированные суммы по лимитированным чековым книжкам для одногородних, а также для иногородних в пределах области, края, республики расчетов за полученные товары и оказанные услуги. Для приобретения лимитированных чековых книжек учреждение направляет в кредитные организации или органы казначейства платежное поручение и заявление о выдаче лимитированных чековых книжек.
Депонированные суммы по лимитированным чековым книжкам учитываются как кассовые расходы по соответствующему коду экономической классификации расходов. Суммы неиспользованного лимита чековой книжки при зачислении на счет учрежден
> 1 2 3 ... 45 46 47 ... 251 252 253
Zaki.ru законы и право
поиск по сайту
каталог документов
добавить сайт Zaki.ru в избранное
Правовые акты международные
Правовые акты Российской Федерации
