"МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ АУДИТА И ОКАЗАНИИ СОПУТСТВУЮЩИХ УСЛУГ" (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)

¦
¦ ¦вым обязательством) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦если (стр. 3 - стр. 2 - стр. 4) > ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦0, то стр. 5 = (стр. 3 - стр. 2 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 4); стр. 6 = 0 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦
+---+-----------------------------------+-----+------+-------+-------+---------------------------------+
¦6. ¦Сальдированная (свернутая) сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отложенного налогового обязательст-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ва ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(при превышении отложенного налого-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вого обязательства над отложенным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговым активом) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦если (стр. 3 - стр. 2 - стр. 4) < ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦0, то стр. 6 = (стр. 2 + стр. 4 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦стр. 3), стр. 5 = 0 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦
L---+-----------------------------------+-----+------+-------+-------+----------------------------------

Сводные результаты проверки постоянных и временных разниц отражаются в отчетном документе ОД 2.

СВОД ДАННЫХ ПО ПРОВЕРКЕ РАЗНИЦ МЕЖДУ БУХГАЛТЕРСКИМ
И НАЛОГОВЫМ УЧЕТОМ И ВОЗНИКАЮЩИХ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПОСТОЯННЫХ
И ВРЕМЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (АКТИВОВ)

--------------------------------T--------------------------T-----¬
¦Наименование аудируемого лица ¦ ¦ОД 2д¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦Проверяемый период ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦ФИО лица, составившего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦Дата составления документа ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦ФИО лица, проверявшего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦Дата проверки документа ¦ ¦ ¦
L-------------------------------+--------------------------+------

Корректировки прибыли на постоянные разницы

----------------T---------T---------T-------T-------T------------¬
¦ Виды разниц ¦По данным¦По данным¦Расхож-¦Причины¦Рекомендации¦
¦ ¦аудируе- ¦ аудита ¦дения ¦расхож-¦ ¦
¦ ¦мого лица¦ ¦ ¦дения ¦ ¦
+---------------+---------+---------+-------+-------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+---------+---------+-------+-------+-------------

Итого
постоянные
разницы _________ _________ _______ _______ _____________

Ставка
налога на
прибыль _________
Постоянное
налоговое
обязатель-




> 1 2 3 ... 119 120 121 ... 143 144 145

	Поделиться:	Tweet