"МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ АУДИТА И ОКАЗАНИИ СОПУТСТВУЮЩИХ УСЛУГ" (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)

ство (актив) _________ _________ _______ _______ _____________

Корректировки прибыли на временные разницы

----------------T---------T---------T-------T-------T------------¬
¦ Виды разниц ¦По данным¦По данным¦Расхож-¦Причины¦Рекомендации¦
¦ ¦аудируе- ¦ аудита ¦дения ¦расхож-¦ ¦
¦ ¦мого лица¦ ¦ ¦дений ¦ ¦
+---------------+---------+---------+-------+-------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+---------+---------+-------+-------+-------------

Итого
вычитаемые
временные
разницы _________ _________ _______ _______ _____________

Итого
налогообла-
гаемые
временные
разницы _________ _________ _______ _______ _____________

Ставка
налога на
прибыль _________

Отложенные
налоговые
активы _________ _________ _______ _______ _____________
Отложенные
налоговые
обязательст-
ва _________ _________ _______ _______ _____________

2.2.3. Проверка правильности определения текущего налога на прибыль и чистой прибыли

В ходе проверки текущего налога на прибыль составляются рабочие документы РД 7д, РД 8д, РД 9д.

ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ
ТЕКУЩЕГО НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

--------------------------------T--------------------------T-----¬
¦Наименование аудируемого лица ¦ ¦РД 7д¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦Проверяемый период ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦ФИО лица, составившего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦Дата составления документа ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦ФИО лица, проверявшего документ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------+ ¦
¦Дата проверки документа ¦ ¦ ¦
L-------------------------------+--------------------------+------

----T----------------------------------T-------------T------------------T-------¬
¦ N ¦ Объекты аудита ¦По данным ¦ По данным аудита ¦Причина¦
¦п/п¦ ¦бухгалтерско-¦ ¦расхож-¦
¦ ¦ ¦го учета (на-¦ ¦дений ¦
¦ ¦ ¦логовой дек- ¦ ¦(откло-¦
¦ ¦ ¦ларации) ау- ¦ ¦нений) ¦
¦ ¦ ¦дируемого ли-¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ца ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +-----T-------+-----T------------+ ¦
¦ ¦ ¦Сумма¦Учетный¦Сумма¦ Выявленные ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦регистр¦ ¦расхождения ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(отклонений)¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(гр. 5 - гр.¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦



> 1 2 3 ... 120 121 122 ... 143 144 145

	Поделиться:	Tweet