ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФКЦБ РФ N 32, Минфина РФ N 108н от 11.12.2001 (ред. от 04.02.2004) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА СДЕЛОК, ВКЛЮЧАЯ СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ, И ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМИ УЧАСТНИКАМИ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ БРОКЕРСКУЮ, ДИЛЕРСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО УПРАВЛЕНИЮ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.12.2001 N 3124)

нии сверки должны быть внесены исправительные записи в регистры внутреннего учета.
Исправительная запись должна содержать дату проведения сверки, подпись, фамилию и инициалы сотрудника профессионального участника, ответственного за ведение внутреннего учета.

Раздел V. СЧЕТА ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
И ЦЕННЫХ БУМАГ, ФЬЮЧЕРСНЫХ КОНТРАКТОВ И ОПЦИОНОВ

58. Для обеспечения своевременного и правильного внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов профессиональный участник ведет счета внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов (далее - счета внутреннего учета).
Профессиональный участник вносит изменения и дополнения в счета внутреннего учета в соответствии с Правилами ведения внутреннего учета Сделок профессионального участника с указанием причины внесения данного изменения или дополнения.
Счета внутреннего учета используются профессиональным участником только в рамках внутреннего учета.
Профессиональный участник может вести учет движения денежных средств и ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов с соблюдением принципа двойной записи.
Профессиональный участник самостоятельно определяет нумерацию и наименование открываемых счетов внутреннего учета.
59. В перечень счетов внутреннего учета профессиональный участник включает следующие счета:
счет внутреннего учета денежных средств;
счет внутреннего учета расчетов с клиентами по денежным средствам;
счет внутреннего учета ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов;
счет внутреннего учета расчетов с клиентами по ценным бумагам, фьючерсным контрактам и опционам.
В перечень счетов внутреннего учета профессиональный участник может включать иные счета внутреннего учета.
60. Счета внутреннего учета денежных средств предназначены для обобщения информации обо всех операциях, связанных с движением денежных средств профессионального участника и его клиентов, и определения остатков денежных средств по месту их учета.
Учет по данным счетам ведется в денежном выражении.
60.1. Профессиональный участник осуществляет отражение собственных денежных средств, переданных:
другому профессиональному участнику во исполнение заключенного с ним в соответствии с законодательством Российской Федерации договора;
расчетной организации для расчетов по сделкам, совершаемым через организаторов торговли на рынке ценных бумаг в рамках биржевых торгов.
Аналитический учет по счету внутреннего учета денежных средств в части денежных средств, принадлежащих профессиональному участнику, ведется в разрезе мест учета денежных средств.
60.2. Аналитический учет по счету внутреннего учета денежных средств в части денежных средств клиентов, переданных профессиональному участнику во исполнение договора на брокерское обслуживание и договора на управление ценными бумагами, ведется в разрезе:
договора на брокерское обслуживание / договора на управление ценными бумагами;
мест учета денежных средств.
61. Счет внутреннего учета расчетов с клиентами по денежным средствам предназначен для обобщения информации о денежных средствах, принадлежащих клиентам и переданных профессиональному участнику во исполнение договоров на брокерское обслуживание и договора на управление ценными бумагами.
Учет по данным счетам ведется в денежном выражении.
Аналитический учет по счету внутреннего учета расчетов с клиентами по денежным средствам ведется в разрезе каждого договора на брокерское обслуживание и договора на управление ценными бумагами.
В случае совершения профессиональным участником маржинальных сделок и операций, с ними связанных, профессиональный участник дополнительно ведет учет обязательств клиента по денежным средствам перед профессиональным участником (по каждому



> 1 2 3 ... 14 15 16 ... 18 19 20

	Поделиться:	Tweet