"Методические рекомендации по проведению аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности паевого инвестиционного фонда" (одобрены Советом по аудиторской деятельности Минфина РФ 26.11.2009, протокол N 80)

¦- срок, в течение которого осуществляется ¦ ¦ ¦
¦ ¦ выплата денежной компенсации при ¦ ¦ ¦
¦ ¦ погашении инвестиционных паев; ¦ ¦ ¦
¦ ¦- максимальный размер расходов на выплату ¦ ¦ ¦
¦ ¦ вознаграждения управляющей компании, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ специализированному депозитарию, лицу, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ осуществляющему ведение реестра ¦ ¦ ¦
¦ ¦ владельцев инвестиционных паев паевого ¦ ¦ ¦
¦ ¦ инвестиционного фонда, аудитору, прочих ¦ ¦ ¦
¦ ¦ расходов ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------+------------+----------+
¦3. ¦Запрос утвержденного управляющей компанией ¦ ¦ ¦
¦ ¦регламента, содержащего порядок принятия ¦ ¦ ¦
¦ ¦решения о признании лица квалифицированным ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестором (далее - регламент). Анализ ¦ ¦ ¦
¦ ¦положения регламента на соответствие ¦ ¦ ¦
¦ ¦требованиям, установленным нормативным ¦ ¦ ¦
¦ ¦правовым актом федерального органа ¦ ¦ ¦
¦ ¦исполнительной власти по рынку ценных ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг. ¦ ¦ ¦
¦ ¦Выборочная проверка на соответствие ¦ ¦ ¦
¦ ¦лиц, признанных управляющей компанией ¦ ¦ ¦
¦ ¦квалифицированными инвесторами, ¦ ¦ ¦
¦ ¦требованиям, установленным нормативным ¦ ¦ ¦
¦ ¦правовым актом федерального органа ¦ ¦ ¦
¦ ¦исполнительной власти по рынку ценных ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------+------------+----------+
¦4. ¦Проверка осуществления ведения учета ¦ ¦ ¦
¦ ¦имущества, составляющего паевой ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиционный фонд, в соответствии с ¦ ¦ ¦
¦ ¦требованиями законодательства. ¦ ¦ ¦
¦ ¦Проверка своевременности отражения в учете ¦ ¦ ¦
¦ ¦совершаемых с имуществом, составляющим ¦ ¦ ¦
¦ ¦паевой инвестиционный фонд, финансово- ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйственных операций. ¦ ¦ ¦
¦ ¦Проверка наличия документальных ¦ ¦ ¦
¦ ¦подтверждений отражения в учете совершаемых¦ ¦ ¦
¦ ¦с имуществом, составляющим паевой ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиционный фонд, финансово- ¦ ¦ ¦
¦ ¦хозяйственных операций ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------+------------+----------+
¦5. ¦Анализ порядка внутреннего учета. ¦ ¦ ¦
¦ ¦Анализ принятых принципов учета на ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствие оптимальной практике учета в ¦ ¦ ¦
¦ ¦настоящий момент. Оценка установленного ¦ ¦ ¦
¦ ¦порядка учета имущества, составляющего



> 1 2 3 ... 9 10 11 ... 27 28 29

	Поделиться:	Tweet