"Методические рекомендации по проведению аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности паевого инвестиционного фонда" (одобрены Советом по аудиторской деятельности Минфина РФ 26.11.2009, протокол N 80)

¦ ¦ ¦
¦ ¦паевой инвестиционный фонд, в части ¦ ¦ ¦
¦ ¦достаточного и адекватного описания ¦ ¦ ¦
¦ ¦основных положений в отношении определенной¦ ¦ ¦
¦ ¦категории паевого инвестиционного фонда ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------+------------+----------+
¦6. ¦Анализ состава и структуры имущества, ¦ ¦ ¦
¦ ¦составляющего паевой инвестиционный фонд, и¦ ¦ ¦
¦ ¦их соответствие инвестиционной декларации, ¦ ¦ ¦
¦ ¦предусмотренной в Правилах паевого ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиционного фонда ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------+------------+----------+
¦7. ¦Проверка остатков имущества, составляющего ¦ ¦ ¦
¦ ¦паевой инвестиционный фонд, на соответствие¦ ¦ ¦
¦ ¦реальным остаткам этого имущества по данным¦ ¦ ¦
¦ ¦первичных документов. ¦ ¦ ¦
¦ ¦Проверка того, что имущество, составляющее ¦ ¦ ¦
¦ ¦паевой инвестиционный фонд, отражено в ¦ ¦ ¦
¦ ¦оценочной стоимости в соответствии с ¦ ¦ ¦
¦ ¦положением, утвержденным федеральным ¦ ¦ ¦
¦ ¦органом исполнительной власти по рынку ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг. ¦ ¦ ¦
¦ ¦ Проверка: ¦ ¦ ¦
¦ ¦ - правильности формирования ¦ ¦ ¦
¦ ¦ первоначальной стоимости имущества; ¦ ¦ ¦
¦ ¦ - наличия имущества на отчетную дату; ¦ ¦ ¦
¦ ¦ - отражения в учете и отчетности ¦ ¦ ¦
¦ ¦ результата оценки имущества ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------+------------+----------+
¦8. ¦Анализ дебиторской задолженности, ¦ ¦ ¦
¦ ¦принимаемой в расчет стоимости чистых ¦ ¦ ¦
¦ ¦активов. ¦ ¦ ¦
¦ ¦Проверка своевременности погашения ¦ ¦ ¦
¦ ¦дебиторской задолженности. ¦ ¦ ¦
¦ ¦Анализ структуры дебиторской задолженности ¦ ¦ ¦
¦ ¦по срокам давности. В случае выявления ¦ ¦ ¦
¦ ¦дебиторской задолженности, не погашенной по¦ ¦ ¦
¦ ¦истечении 6 месяцев с даты, когда она ¦ ¦ ¦
¦ ¦должна быть погашена в соответствии с ¦ ¦ ¦
¦ ¦условиями сделок, следует убедиться, что в ¦ ¦ ¦
¦ ¦целях определения стоимости чистых активов ¦ ¦ ¦
¦ ¦данная задолженность была уменьшена на 30% ¦ ¦ ¦
¦ ¦на дату истечения 6-месячного срока, а в ¦ ¦ ¦
¦ ¦дальнейшем ежедневно уменьшалась на ¦ ¦ ¦
¦ ¦величину, определяемую исходя из 30 ¦ ¦ ¦
¦ ¦процентов годовых ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------+------------+----------+
¦9. ¦П



> 1 2 3 ... 10 11 12 ... 27 28 29

	Поделиться:	Tweet