"Методические рекомендации по проведению аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности паевого инвестиционного фонда" (одобрены Советом по аудиторской деятельности Минфина РФ 26.11.2009, протокол N 80)

роверка того, что в расчет стоимости ¦ ¦ ¦
¦ ¦активов паевого инвестиционного фонда не ¦ ¦ ¦
¦ ¦принимаются: ¦ ¦ ¦
¦ ¦ - начисленный процентный (купонный) доход¦ ¦ ¦
¦ ¦ по ценным бумагам, составляющим активы ¦ ¦ ¦
¦ ¦ паевого инвестиционного фонда, в случае¦ ¦ ¦
¦ ¦ если указанный доход включен в ¦ ¦ ¦
¦ ¦ оценочную стоимость таких ценных бумаг,¦ ¦ ¦
¦ ¦ а также в случае опубликования в ¦ ¦ ¦
¦ ¦ соответствии с федеральными законами и ¦ ¦ ¦
¦ ¦ иными нормативными правовыми актами ¦ ¦ ¦
¦ ¦ Российской Федерации сведений о ¦ ¦ ¦
¦ ¦ просрочке исполнения эмитентом ¦ ¦ ¦
¦ ¦ обязательства по выплате указанного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ дохода или сведений о применении к ¦ ¦ ¦
¦ ¦ эмитенту процедур банкротства; ¦ ¦ ¦
¦ ¦ - объявленные, но не полученные дивиденды¦ ¦ ¦
¦ ¦ по акциям, составляющим активы паевого ¦ ¦ ¦
¦ ¦ инвестиционного фонда; ¦ ¦ ¦
¦ ¦ - начисленные, но не полученные доходы по¦ ¦ ¦
¦ ¦ инвестиционным паям закрытых паевых ¦ ¦ ¦
¦ ¦ инвестиционных фондов, составляющим ¦ ¦ ¦
¦ ¦ активы паевого инвестиционного фонда; ¦ ¦ ¦
¦ ¦ - начисленные, но не полученные платежи ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по обязательствам (выплаты по ипотечным¦ ¦ ¦
¦ ¦ сертификатам участия), требования по ¦ ¦ ¦
¦ ¦ которым (которые) составляют ипотечное ¦ ¦ ¦
¦ ¦ покрытие, долю в праве общей ¦ ¦ ¦
¦ ¦ собственности на которое удостоверяют ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ипотечные сертификаты участия, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ составляющие активы паевого ¦ ¦ ¦
¦ ¦ инвестиционного фонда ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------+------------+----------+
¦10. ¦В случае необходимости выборочная проверка:¦ ¦ ¦
¦ ¦ - правильности определения стоимости ¦ ¦ ¦
¦ ¦ чистых активов; ¦ ¦ ¦
¦ ¦ - правильности оценки расчетной стоимости¦ ¦ ¦
¦ ¦ пая; ¦ ¦ ¦
¦ ¦ - правильности определения цены ¦ ¦ ¦
¦ ¦ размещения одного инвестиционного пая; ¦ ¦ ¦
¦ ¦ - правильности расчета денежной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ компенсации, подлежащей выплате при его¦ ¦ ¦
¦ ¦ погашении; ¦ ¦ ¦
¦ ¦ - правильности определения суммы НДФЛ, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ подлежащей перечислению в бюджет, с ¦ ¦ ¦
¦ ¦ сумм, выплаченных пайщикам - физическим¦ ¦ ¦
¦ ¦ лицам при погашении пая. ¦



> 1 2 3 ... 11 12 13 ... 27 28 29

	Поделиться:	Tweet