"Методические рекомендации по проведению аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности паевого инвестиционного фонда" (одобрены Советом по аудиторской деятельности Минфина РФ 26.11.2009, протокол N 80)

¦ ¦
¦ ¦Проверка расчета среднегодовой стоимости ¦ ¦ ¦
¦ ¦чистых активов и правильности расчета ¦ ¦ ¦
¦ ¦вознаграждения управляющей компании за ¦ ¦ ¦
¦ ¦управление имуществом, составляющим паевой ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиционный фонд, лицу, осуществляющему ¦ ¦ ¦
¦ ¦ведение реестра владельцев инвестиционных ¦ ¦ ¦
¦ ¦паев, специализированному депозитарию, ¦ ¦ ¦
¦ ¦аудитору, оценщику и сопоставление с ¦ ¦ ¦
¦ ¦предельным размером расходов исходя из ¦ ¦ ¦
¦ ¦величины среднегодовой стоимости чистых ¦ ¦ ¦
¦ ¦активов. Следует убедиться, что ¦ ¦ ¦
¦ ¦неиспользованный резерв в течение ¦ ¦ ¦
¦ ¦календарного года своевременно и полностью ¦ ¦ ¦
¦ ¦восстановлен ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------+------------+----------+
¦11. ¦Анализ состава расходов, связанных с ¦ ¦ ¦
¦ ¦доверительным управлением имуществом, ¦ ¦ ¦
¦ ¦составляющим паевой инвестиционный фонд, на¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствие перечню расходов, ¦ ¦ ¦
¦ ¦утвержденному нормативным правовым актом ¦ ¦ ¦
¦ ¦федерального органа исполнительной власти ¦ ¦ ¦
¦ ¦по рынку ценных бумаг. ¦ ¦ ¦
¦ ¦Поиск расходов, не предусмотренных ¦ ¦ ¦
¦ ¦правилами доверительного управления паевым ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиционным фондом, но оплаченных за ¦ ¦ ¦
¦ ¦счет имущества, составляющего паевой ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиционный фонд ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------+------------+----------+
¦12. ¦Проверка соблюдения требований, ¦ ¦ ¦
¦ ¦предъявляемых к порядку хранения имущества,¦ ¦ ¦
¦ ¦составляющего паевой инвестиционный фонд, и¦ ¦ ¦
¦ ¦документов, удостоверяющих права на ¦ ¦ ¦
¦ ¦имущество, составляющее паевой ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиционный фонд ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------+------------+----------+
¦13. ¦Проверка сделок, совершенных с активами ¦ ¦ ¦
¦ ¦паевого инвестиционного фонда, на их ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствие законодательству РФ и ¦ ¦ ¦
¦ ¦нормативным правовым актам федерального ¦ ¦ ¦
¦ ¦органа исполнительной власти по рынку ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------+------------+----------+
¦14. ¦Проверка операций с активами паевого ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиционного фонда по существу, с целью ¦ ¦ ¦
¦ ¦получения аудиторских доказательств ¦ ¦ ¦
¦ ¦существенных искажений ¦ ¦ ¦
+-----+---



> 1 2 3 ... 12 13 14 ... 27 28 29

	Поделиться:	Tweet