"Методические рекомендации по проведению аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности паевого инвестиционного фонда" (одобрены Советом по аудиторской деятельности Минфина РФ 26.11.2009, протокол N 80)

----------------------------------------+------------+----------+
¦15. ¦Рассмотрение вопросов налогообложения при ¦ ¦ ¦
¦ ¦осуществлении доверительного управления ¦ ¦ ¦
¦ ¦имуществом, составляющим паевой ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиционный фонд ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------+------------+----------+
¦16. ¦Анализ содержания раскрываемой информации, ¦ ¦ ¦
¦ ¦связанной с деятельностью управляющей ¦ ¦ ¦
¦ ¦компании паевых инвестиционных фондов, а ¦ ¦ ¦
¦ ¦также проверка соблюдения требований к ¦ ¦ ¦
¦ ¦порядку и срокам раскрытия информации в ¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствии с нормативными правовыми ¦ ¦ ¦
¦ ¦актами федерального органа исполнительной ¦ ¦ ¦
¦ ¦власти по рынку ценных бумаг ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------------------------------+------------+----------+
¦17. ¦Проверка точности отражения и правильности ¦ ¦ ¦
¦ ¦представления и раскрытия информации в ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетности управляющей компании паевого ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиционного фонда. ¦ ¦ ¦
¦ ¦Проверка предоставления отчетности ¦ ¦ ¦
¦ ¦управляющей компании паевого ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиционного фонда в срок, установленный¦ ¦ ¦
¦ ¦соответствующим уполномоченным органом. ¦ ¦ ¦
¦ ¦Проверка полноты раскрываемой информации в ¦ ¦ ¦
¦ ¦Пояснительной записке к справке о стоимости¦ ¦ ¦
¦ ¦чистых активов. Следует убедиться, что как ¦ ¦ ¦
¦ ¦минимум должна быть раскрыта следующая ¦ ¦ ¦
¦ ¦информация: ¦ ¦ ¦
¦ ¦- о фактах совершения ошибок, приведших к ¦ ¦ ¦
¦ ¦ изменению стоимости чистых активов в ¦ ¦ ¦
¦ ¦ расчете на одну акцию акционерного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ инвестиционного фонда или расчетной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимости инвестиционного пая паевого ¦ ¦ ¦
¦ ¦ инвестиционного фонда на 0,5 и более ¦ ¦ ¦
¦ ¦ процентов, а также мерах по исправлению и¦ ¦ ¦
¦ ¦ последствиях исправления таких ошибок; ¦ ¦ ¦
¦ ¦- о забалансовых рисках акционерного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ инвестиционного фонда или паевого ¦ ¦ ¦
¦ ¦ инвестиционного фонда; ¦ ¦ ¦
¦ ¦- сведения о событиях, которые оказали ¦ ¦ ¦
¦ ¦ существенное влияние на стоимость чистых ¦ ¦ ¦
¦ ¦ активов акционерного инвестиционного ¦ ¦ ¦
¦ ¦ фонда или чистых активов паевого ¦ ¦ ¦
¦ ¦ инвестиционного фонда ¦ ¦ ¦
L-----+-------------------------------------------+------------+-----------





Приложение 3

Контрольный лист




> 1 2 3 ... 13 14 15 ... 27 28 29

	Поделиться:	Tweet