"Методические рекомендации по проведению аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности паевого инвестиционного фонда" (одобрены Советом по аудиторской деятельности Минфина РФ 26.11.2009, протокол N 80)

¦ ¦
¦ ¦сайте федерального органа ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦исполнительной власти по рынку¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦
L---+------------------------------+-------------+------------+------------

2. Оценка соблюдения требований нормативных правовых актов в ходе
выполнения процедур по существу.

----T------------------------------T-------------T------------T-----------¬
¦ N ¦ Вопрос ¦ Ссылка на ¦ Ответ ¦ Ссылка на ¦
¦п/п¦ ¦ нормативный ¦ (да, нет, ¦ РД или ¦
¦ ¦ ¦ документ ¦неприменимо)¦комментарий¦
+---+------------------------------+-------------+------------+-----------+
¦1. ¦Осуществляется ли управляющей ¦Пункт 4 ст. ¦ ¦ ¦
¦ ¦компанией иная деятельность ¦38 ФЗ "Об ¦ ¦ ¦
¦ ¦помимо доверительного ¦инвестицион- ¦ ¦ ¦
¦ ¦управления паевыми ¦ных фондах" ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиционными фондами? ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Примечание: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Указать иные виды деятельности¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦управляющей компании, если ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦применимо ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------------+-------------+------------+-----------+
¦2. ¦Соответствует ли размер ¦Пункт 1 ст. ¦ ¦ ¦
¦ ¦собственных средств ¦3, пункт 6 ¦ ¦ ¦
¦ ¦управляющей компании ¦ст. 38 ФЗ "Об¦ ¦ ¦
¦ ¦требованиям нормативных ¦инвестицион- ¦ ¦ ¦
¦ ¦правовых актов федерального ¦ных фондах" ¦ ¦ ¦
¦ ¦органа исполнительной власти ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по рынку ценных бумаг? ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------------+-------------+------------+-----------+
¦3. ¦Соблюдается ли управляющей ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦компанией порядок учета ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦имущества, составляющего ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦паевой инвестиционный фонд, и ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хранения документов, а именно:¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------------+-------------+------------+-----------+
¦ ¦Управляющая компания хранит ¦Пункт 4.1 ¦ ¦ ¦
¦ ¦подлинные экземпляры первичных¦Постановления¦ ¦ ¦
¦ ¦документов в отношении ¦ФКЦБ от ¦ ¦ ¦
¦ ¦имущества, составляющего ¦18.02.2004 ¦ ¦ ¦
¦ ¦паевой инвестиционный ¦N 04-5/пс ¦ ¦ ¦
¦ ¦фонд, а также копии ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦документов, подтверждающих ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦права на недвижимое имущество,¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦составляющее паевой ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиционный фонд? ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------



> 1 2 3 ... 19 20 21 ... 27 28 29

	Поделиться:	Tweet