Приказ ФСФР РФ от 09.11.2010 N 10-67/пз-н "Об утверждении Порядка определения расчетной стоимости финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке, в целях 25 главы Налогового кодекса Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.11.2010 N 19063)

первой валюте, на дату окончания j-го процентного периода и на дату продажи (приобретения) номинальной суммы, выраженной во второй валюте за номинальную сумму, выраженную в первой валюте;
k - количество выплат (процентных периодов) по второй валюте до истечения срока своп договора (контракта);
- срок j-го процентного периода выплат по второй валюте в годах, рассчитанный по финансовой базе второй валюты;
- определенное в соответствии с учетной политикой налогоплательщика для целей налогообложения расчетное значение плавающей ставки процента по второй валюте на j-й процентный период (в долях единицы) на основании индикаторов (котировок) Лондонской межбанковской ставки предложения (LIBOR), Европейской межбанковской ставки предложения (EURIBOR), ставки предложения на Московском денежном рынке (MosPrime), форвардных договоров (контрактов), фьючерсных договоров (контрактов), базисным (базовым) активом которых является процентная ставка, и (или) иных индикаторов процентных ставок (в долях единицы);
- дисконтированная стоимость платежей по первой валюте, которая рассчитывается в порядке, предусмотренном пунктами 4.8.2 и 4.8.3 настоящего Порядка.
4.8.2. Если условия своп договора (контракта) предусматривают уплату денежных сумм, рассчитанных на основании номинальной суммы, выраженной в первой валюте, и фиксированной ставки процента (в долях единицы) в первой валюте, дисконтированная стоимость платежей по первой валюте рассчитывается в следующем порядке:

, где:

- номинальная сумма, выраженная в первой валюте;
S - курс первой валюты, выраженный во второй валюте в соответствии с требованиями пункта 8 настоящего Порядка;
n - количество выплат (процентных периодов) по первой валюте до истечения срока своп договора (контракта);
, ,  - дисконтные факторы по первой валюте, определяемые по правилам пункта 4.1.2 настоящего Порядка, соответственно на дату приобретения (продажи) номинальной суммы, выраженной в первой валюте за номинальную сумму, выраженную во второй валюте, на дату окончания i-го процентного периода и на дату продажи (приобретения) номинальной суммы, выраженной в первой валюте за номинальную сумму, выраженную во второй валюте;
- определенное в соответствии с учетной политикой налогоплательщика для целей налогообложения расчетное значение плавающей ставки процента по первой валюте на i-й процентный период (в долях единицы) на основании индикаторов (котировок) Лондонской межбанковской ставки предложения (LIBOR), Европейской межбанковской ставки предложения (EURIBOR), ставки предложения на Московском денежном рынке (MosPrime), форвардных договоров (контрактов), фьючерсных договоров (контрактов), базисным (базовым) активом которых является процентная ставка, и (или) иных индикаторов процентных ставок (в долях единицы);
- срок i-го процентного периода выплат по первой валюте в годах, рассчитанный по финансовой базе первой валюты.
4.8.3. Если условия своп договора (контракта) предполагают уплату сумм, рассчитанных на основании номинальной суммы, выраженной в первой валюте, и плавающей процентной ставки (в долях единицы) в первой валюте, дисконтированная стоимость платежей по первой валюте, рассчитывается в следующем порядке:

, где:

, S, n, , , , ,  - величины, предусмотренные пунктом 4.8.2 настоящего Порядка;
- значение фиксированного спрэда к плавающей ставке (в долях единицы).
4.9. Расчетная цена своп договора (контракта), базисным (базовым) активом которого являются иностранная валюта и ставка процента, по условиям которого стороны уплачивают друг другу денежные суммы, рассчитанные исходя из предусмотренных своп договором (контрактом) двух номинальных сумм в разных валютах, фиксированных ставок процента и (или) плавающих ставок процента в соответствующих валютах, а также осуществляют приобретение (продажу



> 1 2 3 ... 5 6 7 ... 9 10 11

	Поделиться:	Tweet